稅務(wù)

方法

首先當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項稅時，計入科目：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-進(jìn)項稅；當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項稅時，計入科目：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-銷項稅；

然后月末，如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額。例如：當(dāng)月銷項稅是50萬，進(jìn)項稅是30萬，應(yīng)交稅金20萬。則需做以下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-轉(zhuǎn)出未交 20萬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交20萬

最后月末，如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額。例如：當(dāng)月進(jìn)項稅是50萬，銷項稅是30萬，留抵稅額20萬。則無需做以下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交-轉(zhuǎn)出未交 0貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交0即，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，為留抵稅額，月末無需做賬務(wù)處理。