1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的有（）。

A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.接受捐贈(zèng)非貨幣性收入

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提供勞務(wù)收入確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。

A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

B.對只取得會(huì)籍而不享受連續(xù)服務(wù)的，在取得會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

C.一次取得會(huì)費(fèi)而需提供連續(xù)服務(wù)的，其會(huì)費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B.接受捐贈(zèng)的收入

C.取得的財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.股權(quán)投資

D.銀行存款

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入

C.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

D.匯兌收益

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

【答案與詳細(xì)解析】

1.CD。解析：(1)居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；(2)A、B項(xiàng)屬于居民企業(yè)，C、D項(xiàng)屬于非居民企業(yè)。

2.BCD。解析：A項(xiàng)，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

3.ABD。解析：(1)居民企業(yè)的征稅對象：來源于中國境內(nèi)、境外的所得；(2)非居民企業(yè)的征稅對象：對于在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，要就其來源于境內(nèi)及發(fā)生在境外但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

4.ABCD。

5.BCD。解析：納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

6.ABCD。

7.AB。解析：C、D項(xiàng)：屬于不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

8.ABD。企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

9.ABCD。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

10.AD。解析：根據(jù)規(guī)定：判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。