1、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學校

D.轉讓廠房的某企業(yè)

答案：D

解析：(1)選項 A：房地產的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項 B：出讓國有土地使用權，不征收土地增值稅;(3)選項 C：受贈人不是土地增值稅的納稅人。

2、2017 年 6 月甲公司銷售自行開發(fā)的房地產項目，取得不含增值稅銷售收入 10 000 萬元，準予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額 6 000萬元，且增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，稅率為 40%，速算扣除系數(shù)為 5%，計算甲公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算公式中，正確的是( )。(2018 年)

A. (10 000-6 000)×40%+6 000×5%=1 900(萬元)

B. 10 000 × 40% = 4 000(萬元)

C. (10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(萬元)

D. 10 000 × 40%-6 000× 5% = 3 700(萬元)

答案：C

3、甲公司開發(fā)一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為 1 000萬元，發(fā)生開發(fā)成本 6 000 萬元，發(fā)生開發(fā)費用 2 000 萬元，其中利息支出 900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a開發(fā)費用的計算扣除比例為 10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發(fā)費用為( )萬元。

A.2 000-900=1100

B.6 000×10%=600

C.2 000×10%=200

D.(1 000+6 000)×10%=700

答案：D

解析：財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產開發(fā)費用=(1 000+6 000)×10%=700(萬元)。

4、單選題：根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是( )。(2017 年)

A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓的房地產

B.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房地產

C.企業(yè)之間交換房地產

D.企業(yè)以房地產抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產

答案：B

解析：因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產銷售(預售)許可證滿 2 年尚未銷售完畢的

答案：ABC

解析：本題考核土地增值稅的清算。對于取得房地產銷售(預售)許可證滿 2 年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產銷售(預售)許可證滿 3 年尚未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

6、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

A.花崗巖

B.人造石油

C.海鹽

D.煤成(層)氣

答案：ACD

解析:按照現(xiàn)行資源稅征稅范圍規(guī)定，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅，而花崗巖、海鹽和煤成(層)氣均屬于資源稅征收范圍。

7、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有( )。

A.冶煉企業(yè)進口鐵礦石

B.個體經營者開采煤礦

C.國有企業(yè)開采石油

D.中外合作開采天然氣

答案：BCD

解析：根據(jù)資源稅納稅人的規(guī)定，在我國領域和管轄的其他海域開發(fā)應稅礦產品的單位和個人征收資源稅，進口資源產品不征收資源稅。

8、某銅礦 2020 年 10 月銷售銅礦石原礦收取價款合計 600 萬元，其中從坑口到車站的運輸費用 20 萬元，隨運銷產生的裝卸、倉儲費用 10 萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知：該礦山銅礦石原礦適用的資源稅稅率為 6%。計算該銅礦 10 月份應納資源稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.600 × 6% = 36(萬元)

B.(600 – 20)× 6% = 34.8(萬元)

C.(600 – 20 – 10)× 6% = 34.2(萬元)

D.(600 – 10)× 6% = 35.4(萬元)

答案： C

解析：因為銅礦征稅對象為原礦或選礦，本題計稅依據(jù)應為原礦銷售額，減除運輸費用和裝卸、倉儲費用。